Mùa khai thuế quý 3/2026 năm nay có một điểm rất khác: đây là kỳ đầu tiên doanh nghiệp khai thuế GTGT quý theo mẫu 01/GTGT mới của Thông tư 89/2026/TT-BTC. Tờ khai bổ sung chỉ tiêu [32b], [34a], đổi công thức [27], [34] và bỏ chỉ tiêu [11b]. Cùng lúc, hạn nộp rơi vào thứ Hai 02/11/2026, doanh nghiệp thuộc diện Nghị định 245/2026 được lùi nộp tiền thuế đến 30/12/2026, Bộ Tài chính công bố dự thảo thay thế Thông tư 133 và Chính phủ chốt lịch nghỉ Tết 2027. Bài viết tóm tắt những gì kế toán cần làm ngay.
📋 Mục Lục Bài Viết
Bảng Tổng Hợp Văn Bản Cần Nắm
| Văn bản | Hiệu lực / áp dụng | Nội dung chính | Nhóm |
|---|---|---|---|
| Thông tư 89/2026/TT-BTC | Từ kỳ khai quý 3/2026 | Mẫu 01/GTGT, 05/KK-TNCN mới; hướng dẫn Luật Quản lý thuế và NĐ 252/2026 | Quản lý thuế |
| Nghị định 245/2026/NĐ-CP | Năm 2026 | Gia hạn nộp thuế GTGT, TNDN, tiền thuê đất (quý 3 đến 30/12/2026) | Quản lý thuế |
| Nghị định 252/2026/NĐ-CP | 01/7/2026 | Thời hạn khai, nộp; hạn trùng ngày nghỉ được lùi sang ngày làm việc kế tiếp | Quản lý thuế |
| NĐ 254/2026 & TT 91/2026 | 01/7/2026 | Hóa đơn điện tử; hóa đơn điều chỉnh/thay thế khai vào [37]/[38] | Hóa đơn |
| Dự thảo thay thế TT 133/2016 | Đang lấy ý kiến | Chế độ kế toán DNNVV mới, rút gọn còn 22 tài khoản | Kế toán |
| Thông báo 880/TB-CT | 29/9/2026 | Mã định danh điện tử 34 Thuế tỉnh/TP và 350 Thuế cơ sở | Hành chính thuế |
| Công văn 10065/VPCP-KGVX | 02/10/2026 | Nghỉ Tết Âm lịch 2027 liên tục 7 ngày (04/02 – 10/02/2027) | Lao động |
| Nghị định 368/2026/NĐ-CP | 10/2026 | Hướng dẫn Luật Thi đua, khen thưởng | Lao động |
Tờ Khai 01/GTGT Mới: 5 Thay Đổi Phải Biết
- Bỏ chỉ tiêu [11b], sửa tên các chỉ tiêu [06], [08], [11a], [23a], [24a], [32a].
- Thêm [32b]: hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính vào giá tính thuế GTGT (trừ trường hợp đã ghi riêng trên hóa đơn GTGT hoặc không phải dùng HĐĐT).
- Thêm [34a]: doanh thu không thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế GTGT.
- Công thức mới: [27] = [29] + [30] + [32] + [32a] − [32b]; [34] = [26] + [27] + [34a].
- [37]/[38] mở rộng: mua trả chậm từ 5 triệu đồng chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt → giảm thuế đầu vào ở [37] tại kỳ đến hạn thanh toán; khi đã thanh toán qua ngân hàng → khai lại ở [38]. Hóa đơn điều chỉnh/thay thế, sai sót thuế đầu vào cũng khai thẳng vào [37]/[38] kỳ phát hiện, không phải khai bổ sung.
Ai được khai quý? Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống, hoặc doanh nghiệp mới hoạt động lựa chọn khai quý.
Hạn Khai, Nộp Thuế Quý 3/2026 Và Gia Hạn
| Nghĩa vụ | Hạn thông thường | Sau gia hạn (NĐ 245/2026) |
|---|---|---|
| Tờ khai GTGT tháng 9/2026 | 20/10/2026 | Tiền thuế theo diện gia hạn |
| Tờ khai GTGT quý 3/2026 | 02/11/2026 (31/10 là thứ Bảy) | Không gia hạn nộp hồ sơ |
| Nộp thuế GTGT quý 3 | 02/11/2026 | 30/12/2026 |
| Thuế TNDN tạm nộp quý 3 | 02/11/2026 | 30/12/2026 |
| Thuế TNCN quý 3 | 02/11/2026 | Không được gia hạn |
Lưu ý: gia hạn chỉ áp dụng khi doanh nghiệp thuộc đối tượng NĐ 245/2026 và đã nộp giấy đề nghị gia hạn. Thuế TNCN quý 3 khai theo mẫu 05/KK-TNCN mới. Nộp chậm phát sinh tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
Dự Thảo Thay Thế Thông Tư 133: Kế Toán DNNVV Gọn Hơn
- Hệ thống tài khoản rút từ 49 xuống 22 TK: ví dụ 111+112 → TK 111 (Tiền); 151–157 → TK 151 (Hàng tồn kho); 511, 515, 711 → TK 511; 611, 631, 632, 635, 642, 811 → TK 611.
- Chứng từ, sổ sách: được tham khảo mẫu Thông tư 99/2025 và tự thiết kế.
- BCTC chỉ bắt buộc lập năm; không phải nộp kèm Bảng cân đối tài khoản cho cơ quan thuế.
Đây mới là dự thảo — chưa thay đổi hệ thống tài khoản ngay, chỉ nên chuẩn bị bảng ánh xạ tài khoản cũ → mới.
Các thông tin khác
- Thông báo 880/TB-CT: cập nhật mã định danh điện tử của cơ quan thuế quản lý khi gửi công văn, hồ sơ.
- Tết 2027: nghỉ 7 ngày từ 04/02 đến 10/02/2027. Làm việc ngày Tết hưởng ít nhất 400% (ban ngày); phần trả cao hơn ngày thường được miễn thuế TNCN.
Ứng Dụng Thực Tế: Checklist Cho Kế Toán
- Cập nhật HTKK/phần mềm kế toán lên mẫu 01/GTGT, 05/KK-TNCN theo TT 89/2026 trước 10/10.
- Rà soát bảng kê bán ra quý 3: tách riêng khoản thuộc [32b] và [34a].
- Rà soát công nợ phải trả: hóa đơn mua trả chậm ≥ 5 triệu đến hạn mà chưa chuyển khoản → điều chỉnh [37].
- Đối chiếu hóa đơn điều chỉnh/thay thế nhận trong quý để khai [37]/[38] đúng kỳ.
- Kiểm tra hồ sơ gia hạn NĐ 245; lập kế hoạch dòng tiền nộp thuế GTGT, TNDN trước 30/12/2026.
- Nộp tờ khai quý 3 sớm trước 31/10 để an toàn (hạn cuối 02/11).
- Lên kế hoạch lương, thưởng Tết và lịch sản xuất theo lịch nghỉ Tết 2027.
Ví dụ: Công ty A mua máy móc 120 triệu, trả chậm, hạn thanh toán 15/9/2026 nhưng chưa chuyển khoản. Thuế GTGT đầu vào 12 triệu đã khấu trừ trước đó phải ghi giảm ở [37] tờ khai quý 3. Khi tháng 11 thanh toán qua ngân hàng, khai lại 12 triệu ở [38] tờ khai quý 4.
Câu Hỏi Thường Gặp
Hạn nộp tờ khai thuế quý 3/2026 là ngày nào?
Ngày cuối là 31/10/2026 (thứ Bảy) nên được lùi sang thứ Hai 02/11/2026 theo NĐ 252/2026. Nên nộp trước 31/10 để an toàn.
Thuế TNCN quý 3 có được gia hạn không?
Không. NĐ 245/2026 chỉ gia hạn thuế GTGT, TNDN và tiền thuê đất.
Có phải dùng mẫu 01/GTGT mới ngay quý 3 không?
Có. TT 89/2026 áp dụng từ kỳ khai quý 3/2026; dùng mẫu cũ có thể bị từ chối hoặc phải khai lại.
Dự thảo thay Thông tư 133 đã áp dụng chưa?
Chưa. Doanh nghiệp vẫn dùng TT 133 hiện hành cho đến khi thông tư mới chính thức có hiệu lực.
Kết Luận
Khai thuế quý 3/2026 là kỳ “chạy thử” mẫu 01/GTGT mới. Ba việc quan trọng nhất: cập nhật phần mềm, tách đúng [32b]/[34a], và rà soát hóa đơn mua trả chậm cho [37]/[38]. Thuế TNCN không được gia hạn — đừng nhầm. Hãy lưu bài này làm checklist và chia sẻ cho đồng nghiệp trong phòng kế toán.
Nguồn tổng hợp: bản tin Pháp luật Doanh nghiệp – Thư Viện Pháp Luật (05/10/2026). Đối chiếu văn bản gốc trước khi áp dụng.